Darum geht’s

• Wie der bAV-Förderbetrag den Arbeitgeber entlastet
• Welche Grenzen ab dem 1.1.2027 gelten
• Rechenbeispiel: Was die Förderung den Arbeitgeber netto kostet
• Warum jetzt der richtige Zeitpunkt für die Ansprache ist – bei Neu- und Bestandskunden
• Wie sich die konkrete Förderhöhe im ERGO bAV-Portal berechnen lässt
• Wie Sie mit der ERGO Betriebs-Rente Dynamik punkten können
• Worauf Makler in der Beratung achten sollten – Stichwort Jahreswechsel

30 Prozent vom Staat für die arbeitgeberfinanzierte bAV

Mit dem Zweiten Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG II)¹ stärkt der Gesetzgeber die Förderung von Arbeitgebern, die Beschäftigten mit geringen oder mittleren Einkommen eine bAV finanzieren. Zum 1.1.2027 steigen dafür der förderfähige Beitrag und der Förderbetrag, außerdem wird die Einkommensgrenze dynamisiert. Der Förderbetrag beträgt weiterhin 30 Prozent des zusätzlichen Arbeitgeberbeitrags und wird von der abzuführenden Lohnsteuer abgezogen. Hinzu kommt die steuerliche Abzugsfähigkeit des Beitrags als Betriebsausgabe: Je nach Steuersituation lässt sich der Aufwand so um bis zu etwa die Hälfte senken (Beispielrechnung siehe unten). Vom erweiterten Rahmen profitieren besonders kleine und mittlere Unternehmen, die ihrer Belegschaft echten Mehrwert bieten und die bAV als Bindungsinstrument nutzen wollen.

Obwohl der Förderbetrag spürbar entlastet und einen niederschwelligen Einstieg in die bAV ermöglicht, ist er vielen Arbeitgebern unbekannt. Makler sollten das nutzen und Neu- wie Bestandskunden gezielt ansprechen: Wer zum Jahreswechsel vorbereitet ist, kann die neuen Grenzen ab dem 1.1.2027 sofort ausschöpfen.

bAV-Förderbetrag: Was ab 2027 für Arbeitgeber und Arbeitnehmer gilt

Ab kommendem Jahr gelten also neue Höchstwerte für die bAV-Förderung nach § 100 EStG. Die staatliche Höchstförderung steigt von 288 auf 360 Euro im Jahr. Außerdem wird die bislang starre Einkommensgrenze von 2.575 Euro brutto im Monat dynamisiert: Sie beträgt künftig 3 Prozent der jährlichen Beitragsbemessungsgrenze (BBG) in der allgemeinen Rentenversicherung.

Auf Basis der voraussichtlichen BBG 2027 von 106.200 Euro liegt die Grenze bei ca. 3.186 Euro brutto im Monat (2026 wären es rund 3.042 Euro). Die endgültigen Rechengrößen 2027 muss noch der Bundesrat beschließen. Da die Grenze künftig jährlich mit der BBG steigt, führt eine Lohnsteigerung seltener zum Verlust der Förderung. Zudem kommen Beschäftigte in den Kreis der Berechtigten, die bisher knapp über 2.575 Euro lagen.

Für Arbeitgeber heißt das: Beiträge bis 1.200 Euro im Jahr (2026: 960 Euro) sind förderfähig. Diese Beiträge sind für die Beschäftigten in der Ansparphase steuer- und sozialversicherungsfrei (§ 100 Abs. 6 EStG). Beiträge darüber hinaus können im Rahmen von § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei bleiben, sofern dessen Volumen noch nicht ausgeschöpft ist.

Weitere Voraussetzungen

• Der Beitrag muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt werden (umgewandeltes Gehalt ist nicht förderfähig).
• Erstes Dienstverhältnis (Steuerklasse I–V) und Lohnsteuerabzug im Inland.
• Der Arbeitgeber zahlt im Kalenderjahr Beiträge von mindestens 240 Euro.
• Der laufende Arbeitslohn liegt zum Zeitpunkt der Beitragszahlung unter der Einkommensgrenze. Sonstige Bezüge bleiben dabei außen vor.

Rechenbeispiel: So wirkt die Förderung beim Arbeitgeber

*Beispielrechnung bei Ausschöpfung der maximal förderfähigen Beiträge und unter der Annahme von 30 % Steuerersparnis. Der tatsächliche Steuereffekt hängt von Rechtsform und Steuersituation des Betriebs ab; die Darstellung ersetzt keine Steuerberatung.

Hinweis: Der bAV-Förderbetrag gilt nur in den Durchführungswegen Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds – nicht in der Unterstützungskasse. Dabei gilt die Direktversicherung als Standardweg.

Arbeitgeber, die ihrer förderberechtigten Belegschaft eine bAV innerhalb dieser Höchstgrenzen finanzieren, können ihren Nettoaufwand auf etwa 50 Prozent reduzieren (bei den angenommenen 30 % Steuerersparnis). Der Förderbetrag wird einfach und unbürokratisch mit der laufenden Lohnsteuer-Anmeldung verrechnet. So können auch kleinere Betriebe Beschäftigten mit geringen und mittleren Einkommen ein bAV-Angebot machen. Und das bei überschaubarer Nettobelastung.

Die Neuregelung als Gesprächsanlass nutzen

Für Makler ergibt sich daraus ein praxisnaher Beratungsansatz: Viele KMU wollen eine bAV anbieten, um als Arbeitgeber attraktiver zu sein. Gerade Betriebe mit geringem Umsatz scheuen aber die vermeintlich hohen Kosten und schieben das Thema auf. Das Rechenbeispiel entkräftet dieses Argument: Von 1.200 Euro Arbeitgeberbeitrag im Jahr bleiben nach Förderung und Steuereffekt knapp 600 Euro netto – bei rund 100 Euro Beitrag im Monat pro Beschäftigtem.

Besonders lohnend ist der Blick in den Bestand: Wo Arbeitgeber bereits bis zu 80 Euro monatlich als Zusatzbeitrag zahlen, lässt sich der Beitrag zum 1.1.2027 auf 100 Euro anheben und die höhere Förderung nutzen. Dafür müssen Versorgungsordnung, Vertrag und Lohnabrechnung rechtzeitig angepasst werden. Außerdem ist die gesamte Belegschaft neu zu prüfen: Mit der höheren Einkommensgrenze können Beschäftigte hinzukommen, die bisher knapp über der Grenze lagen.

Mit den ERGO bAV-Portalen im Kundengespräch punkten

Der zum 1.1.2027 ausgeweitete bAV-Förderbetrag gibt Maklern einen handfesten Anlass, auch bislang zögerliche Betriebe anzusprechen. Lassen Sie am besten die konkreten Zahlen sprechen: In den ERGO bAV-Portalen können Sie bald individuell berechnen, welche Förderung Ihren Kunden bei ihrer jeweiligen Betriebsstruktur offensteht.

Das passende Produkt zur Förderung anbieten

Die zu erwartende Förderhöhe schwarz auf weiß zu sehen, überzeugt viele Arbeitgeber bereits. Entscheidend ist aber ein bAV-Produkt, das zum Betrieb und zur Belegschaft passt. Für Arbeitnehmer spielen Renditechancen eine große Rolle, die sich mit dem individuellen Sicherheitsbedürfnis die Waage halten müssen. Personaler wünschen sich vor allem, dass sich eine bAV einfach einrichten lässt, wenig Verwaltung erfordert und digitale Services für Arbeitgeber und Arbeitnehmer bietet.

Mit der ERGO Betriebs-Rente Dynamik erreichen Sie sowohl chancenorientierte als auch sicherheitsbedürftige Beschäftigte und können zugleich die wichtigsten Anforderungen aus der Personalabteilung adressieren.

Mit der ERGO Betriebs-Rente Dynamik überzeugen

Auch ohne große Vorkenntnisse vom Finanzmarkt profitieren, ohne sich mit vielen Einzelfonds auseinandersetzen zu müssen: Bei der ERGO Betriebs-Rente Dynamik kann aus sechs Portfolios gewählt werden, die jeweils unterschiedliche Bedürfnisse abdecken. Zusätzliche Flexibilität bietet das frei wählbare Garantieniveau von 60 bis 100 Prozent. Für jeden Beschäftigten kann damit bestimmt werden, welcher Teil der Beiträge zum Ablauf garantiert ist. Je geringer das Garantieniveau, desto größer sind die Renditechancen, aber auch die möglichen Wertschwankungen. Das Produkt ist einfach aufgebaut und schnell erklärt. Wer dabei den bAV-Förderbetrag ins Gespräch bringt, hat gute Argumente.

Top-Services für Vermittler und Arbeitgeber

Umfangreiches Info-Material für Personaler und Arbeitnehmer, Ansprachehilfen, Highlightblätter und persönlicher Support durch unsere bAV-Experten: ERGO unterstützt Sie und Ihre Kunden vom Erstkontakt bis zur Verwaltung. Lernen Sie jetzt die ERGO Betriebs-Rente Dynamik kennen und finden Sie direkt heraus, mit welchem bAV-Förderbetrag Ihre Kunden rechnen können.

• Beitragshöhe: bis 1.200 Euro im Jahr (2026: 960 Euro), maximaler Förderbetrag 360 Euro (2026: 288 Euro); Mindestbeitrag 240 Euro pro Kalenderjahr.
• Einkommensgrenze: laufender Arbeitslohn zum Zeitpunkt der Beitragszahlung höchstens 3 Prozent der BBG in der Rentenversicherung (voraussichtlich rund 3.186 Euro im Monat; 2026: 2.575 Euro).
• Berechtigte: erstes Dienstverhältnis (Steuerklasse I–V) mit Lohnsteuerabzug im Inland. Prüfen Sie die gesamte Belegschaft neu, denn der Kreis wächst ab 2027.
• Durchführungsweg: Der Standard-Durchführungsweg ist die Direktversicherung. Alternativ können eine Pensionskasse oder ein Pensionsfonds gewählt werden. Bei einer Unterstützungskasse ist ein förderfähiger Arbeitgeberbeitrag hingegen nicht möglich.
• Gehaltserhöhung: Überschreitet das Gehalt die Einkommensgrenze, entfällt die Förderung für künftige Beitragszahlungen; bereits in Anspruch genommene Förderbeträge bleiben bestehen.
• Dokumentation: Der Arbeitgeber dokumentiert die Fördervoraussetzungen im Lohnkonto und verrechnet den Förderbetrag in der Lohnsteuer-Anmeldung.
• Bestandsverträge: Bestehende Verträge mit 80 Euro im Monat müssen zum 1.1.2027 angepasst werden, um die neue Höchstgrenze zu nutzen.

¹ Das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG II) wurde Ende 2025 von Bundestag und Bundesrat beschlossen (Zustimmung des Bundesrats am 19. Dezember 2025), am 21. Januar 2026 im Bundesgesetzblatt verkündet (BGBl. 2026 I Nr. 14) und trat am 22. Januar 2026 zu großen Teilen in Kraft. Die Änderungen beim bAV-Förderbetrag nach § 100 EStG gelten ab dem 1.1.2027.